Deoarece criptomonedele reprezinta o sursa de venit pentru multi, ele sunt impozabile si trebuie raportate corect la autoritatile fiscale. In acest articol, vom discuta despre cum sa completezi Declaratia Unica/Formularul 212 pentru veniturile provenite din tranzactionarea de criptomonede.
1. Ce este Declaratia Unica?
Declaratia Unica este un formular fiscal care trebuie completat de catre toti contribuabilii care realizeaza venituri din surse independente, inclusiv din tranzactionarea criptomonedelor.
Acest formular este utilizat pentru a calcula si plati impozitele datorate statului. Pentru anul fiscal 2024, termenul de depunere a Declaraiei Unice/Formularului 212 este 26 mai 2025.
2. Ce venituri din criptomonede trebuie declarate?
Castigul devine impozabil atunci cand moneda virtuala este schimbata in moneda FIAT (Lei, Euro etc).
Impozitul pe venit se calculeaza prin aplicarea cotei de 10% asupra castigului realizat, determinat ca diferenta pozitiva intre pretul de vanzare si pretul de achizitie, inclusiv costurile directe aferente tranzactiei.
Mai simplu, din pretul la care ai vandut criptomoneda scazi pretul la care ai cumparat si mai scazi si comisionele aferente tranzactiei. Suma rezultata este castigul tau.
Daca ai primit criptomoneda ca donatie sau cadou fie de la cineva personal fie prin castigarea intr-un airdrop, ori ai castigat prin programe de afiliere si serviciu de savings, pretul de achiziție este considerat a fi zero.
Castigul se declara in Declaratia Unica cu valoare in lei. Pentru a converti in lei, va trebui sa folosesti Cursul valutar mediu anual al BNR (Banca Nationala a Romaniei) pe anul fiscal in care s-au realizat castigurile, in cazul nostru 2024. Pentru anul 2024, cursul valutar mediu anual al BNR este de 4,9746 RON lei pentru 1 euro.
3. Cum sa completezi Declaratia Unica
Declaratia trebuie completata in format PDF inteligent si se poate descarca de pe site-ul ANAF. Mai apoi se deschide prin click dreapta si Open with/Deschide cu, apoi selectia Adobe Acrobat Reader.
In videoclipul de mai jos, de la minutul 44:30 vezi cum se completeaza Declaratia Unica pas cu pas pentru veniturile din tranzactionarea de criptomonede.
4. Ce alte taxe mai trebuie sa platesti?
Conform legislației fiscale românești (Codul Fiscal), veniturile din transferul de monedă virtuală (inclusiv vânzarea sau conversia în lei/euro/altă monedă) sunt încadrate la: „Venituri din alte surse” – Art. 114 din Codul Fiscal
Pentru veniturile realizate în anul 2024 si declarate în 2025 prin Declaratia Unica, plafoanele pentru contributiile sociale obligatorii în Romania sunt stabilite în funcție de salariul minim brut pe țară, care a fost de 3.300 lei în 2024.
Ce inseamna asta pentru CASS și CAS?
✅ CASS (10%) – se aplica. CASS se datoreaza daca veniturile depasesc urmatoarele plafoane:
- sub 6 salarii minime brute (sub 19.800 RON) – platesti 0 RON
- peste 6 salarii minime brute (peste 19.800 RON) – platesti 1.980 RON
- peste 12 salarii minime brute (peste 39.600 RON) – platesti 3.960 RON
- peste 24 salarii minime brute (peste 79.200 RON) – platesti 7.920 RON
❌ CAS (25%) – nu se aplica. CAS se plateste doar pentru: activitati independente, drepturi de autor etc. Crypto nu intra aici, deci NU datorezi CAS pentru castiguri din criptomonede.
5. Unde se incarca Declaratia Unica
Declaratia se depune, prin mijloace electronice de transmitere la distanta, in conformitate cu prevederile legale in vigoare, respectiv:
- prin intermediul serviciului anaf.ro – “Spatiul privat virtual”, disponibil aici.
- prin intermediul serviciului “Depunere declaratii“, disponibil pe portalul www.e-guvernare.ro pe baza certificatului digital calificat;
- declaratia se poate depune in format letric, direct la registratura organului fiscal sau prin posta, cu confirmare de primire.
6. Raportul tranzactiilor tale de pe Tradesilvania
Functia Rapoarte de pe Platforma Tradesilvania iti permite sa personalizezi si sa generezi rapoarte detaliate rapid pentru ultimii 2 ani, inclusiv pentru 2024, raport necesar in vederea completarii Declaratiei Unice de venit.
Mai multe informatii despre cum sa descarci raportul tranzactiilor din anul 2024 de pe Platforma Tradesilvania gasesti aici.